PricewaterhouseCoopers (PWC) released its “Paying Taxes 2020” report in collaboration with the World Bank Group, in which it tracks the performance, mutations, and reforms pertaining to the various tax regimes adopted across 190 countries around the globe in the year 2018, with 15 years of tax data. More specifically, the purpose of the report is to evaluate the “ease of paying taxes” and covers four main tax sub-indicators, namely the number of annual tax payments (including profit tax payments, labor tax payments, and other tax payments), the time to comply with required tax payments, the average tax rate applicable to corporate, labor, and consumers, and the post-filing index.
Lebanon ranked 116th in the world in the overall ease of paying taxes in 2018, followed directly by the Kyrgyz Republic (which ranked 117th) and Papua New Guinea (118th), only to name a few. In fact, and according to the report, the total number of tax payments in Lebanon stood at 20.0 in 2018, consisting of a one-time payment on profits, twelve monthly labor tax payments, and seven other annual tax payments. This compares to an average of 15.3 tax payments for the Middle East region and 23.1 for the entire world. Concurrently, the time required for tax compliance in Lebanon was 181 hours in 2018 divided as follows: 40 hours for corporate income tax, 100 hours for labor taxes, and 41 hours for consumption-related taxes. The time for tax compliance in the Middle East region attained 155 hours, while the world average leveled at a much higher 234 hours. As for the third tax metric, the report unveiled that Lebanon’s overall tax rate rose to 32.2% in 2018, up from 31.1% in 2017, with the average profit tax rate standing at 6.9% and the labor tax rate averaging 24.9%. The total tax rate for the Middle East region was 24.5%, while the world average stood at 40.5%.
On a more global basis, Bahrain ranked first in the world in the ease of paying taxes for 2018 (number of tax payments: 3.0; time to comply: 23 hours; total tax rate: 13.8%), followed by Hong Kong (number of annual tax payments: 3.0; time to comply: 35 hours; total tax rate: 21.9%), Qatar (number of annual tax payments: 4.0; time to comply: 41 hours; total tax rate: 11.3%), Ireland (number of tax payments: 9.0; time to comply: 82 hours; total tax rate: 26.1%), and Mauritius (number of tax payments: 8.0; time to comply: 140 hours; total tax rate: 22.2%), just to name a few. The following chart captures the positions of different Middle Eastern countries in the overall tax payment ranking in the year 2018:
أَصدَرَت شركة برايس ووترهاوس كوبرز (PWC)، بالتعاون مع مجموعة البنك الدولي، تقريرها المعنوَن "دَفْع الضرائب للعام 2020"، تَرصد من خلاله الأداء والتغييرات والإصلاحات المتعلِّقة بمختلف الأنظمة الضريبيّة المعتمَدة في 190 دولة حول العالم خلال العام 2018، وبالإستناد إلى بياناتٍ ضريبيّةٍ تمتدّ على فترة 15 سنة. في التفاصيل، يرمي هذا التقرير إلى قياس سهولة دَفْع الضرائب، كما ويسلِّط الضوء على أربعة مؤشِّراتٍ ضريبيّةٍ فرعيّة هي: عدد الدفعات الضريبيّة في العام الواحد (بما فيها عدد الدفعات المتعلّقة بالضرائب على الأرباح، وضرائب العمل، وضرائب أخرى)، والوقت المخصَّص للإلتزام بالضرائب المفروضة (أي عدد الساعات اللازمة للإلتزام بضريبة الدخل على الشركات، وضريبة العمل، والضريبة على الإستهلاك)، ومعدَّل الضريبة الإجمالي (بما فيها الضريبة على الأرباح، وضريبة العمل، وضرائب أخرى)، بالإضافة إلى مؤشِّر ما بعد رفع الضرائب.
في هذا الإطار، إحتلّ لبنان المرتبة 116 عالميّاً لجهة سهولة دفع الضرائب في العام 2018، متقدّماً على جمهوريّة قيرغيزستان (المرتبة 117) وبابوا غينيا الجديدة (المرتبة 118) وغيرها من الدول. وبحسب التقرير، يقدَّر عدد الدفعات الضريبيّة في لبنان بحوالي ال20.0 سنويّاً، منها دفعة واحدة في السنة للضرائب على أرباح الشركات، و12 دفعة شهريّة تُعنى بضرائب العمل، وسبعة دفعاتٍ تتعلّق بضرائب أخرى. وقد بلغ عدد الدفعات الضريبيّة 15.3 في منطقة الشرق الأوسط و23.1 في العالم. كذلك يبيِّن تقرير برايس ووترهاوس كوبرز أنّ متوسِّط الفترة الزمنيّة للإلتزام بالضرائب المفروضة في لبنان قد وصل إلى 181 ساعة، منها 40 ساعة للإلتزام بضريبة الدخل على الشركات، و100 ساعة للإلتزام بضريبة العمل، و41 ساعة للإلتزام بالضريبة على الإستهلاك. تأتي هذه الأرقام بالمقارنة مع متوسِّط فترة زمنيّة للإلتزام بالضرائب بحدود ال155 ساعة في منطقة الشرق الأوسط و234 حول العالم. وقد كَشَفَ التقرير أيضاً أنّ معدَّل الضريبة الإجماليّة في لبنان قد إرتفع من 31.1% في العام 2017 إلى 32.2% في العام 2018، مع متوسِّط ضريبة على الأرباح عند 6.9% وضريبة عمل نسبتها 24.9%. بالتوازي، ذَكَرَ التقرير أنّ المتوسِّط الإجمالي للضريبة قد بلغ 24.5% في منطقة الشرق الأوسط و40.5% على المقياس العالمي.
وقد أتت البحرين في الصدارة لجهة سهولة دفع الضرائب في العالم خلال العام 2018 (عدد الدفعات الضريبيّة: 3.0؛ الوقت المخصَّص للإلتزام بالضرائب المفروضة: 23 ساعة؛ معدَّل الضريبة الإجمالي: 13.8%)، تلتها كلٌّ من هونغ كونغ (عدد الدفعات الضريبيّة: 3.0؛ الوقت المخصَّص للإلتزام بالضرائب المفروضة: 35 ساعة؛ معدَّل الضريبة الإجمالي: 21.9%)، وقطر (عدد الدفعات الضريبيّة: 4.0؛ الوقت المخصَّص للإلتزام بالضرائب المفروضة: 41 ساعة؛ معدَّل الضريبة الإجمالي: 11.3%)، وأيرلندا (عدد الدفعات الضريبيّة: 9.0؛ الوقت المخصَّص للإلتزام بالضرائب المفروضة: 82 ساعة؛ معدَّل الضريبة الإجمالي: 26.1%)، وموريشيوس (عدد الدفعات الضريبيّة: 8.0؛ الوقت المخصَّص للإلتزام بالضرائب المفروضة: 140 ساعة؛ معدَّل الضريبة الإجمالي: 22.2%)، للذكر لا للحصر. يُظهر الجدول أدناه مراكز بعض دول منطقة الشرق الأوسط في الترتيب الإجمالي بحسب دفع الضرائب في العام 2018:
