The Lebanese Central Bank issued on August 29, 2025 intermediate decision number 13746 under intermediate circular 740 which amended basic decision number 6939 under basic circular 44. In details, circular 740 stated that contrary to clause four of article 10 of basic circular 44, and in an exceptional and temporary manner, the minimum capital conservation buffer when calculating solvency ratios could drop below the 2.5% threshold during the years 2023, 2024, and 2025 on the condition to reconstitute the shortfall gradually according to the instructions that will be issued by the Central Bank at a later date.
In addition, intermediate circular 740 suspended the provisions of article 11 bis. of basic circular 44 temporarily and until further notice. More specifically, article 11 bis., which pertains to the calculation of banks’ solvency ratios, required banks to compare the balance of their provisions of on-balance sheet financial assets and off-balance sheet financial commitments that bear credit risk with regulatory ECLs according to the following mechanism:
- With regards to performing on-balance sheet financial assets and off-balance sheet financial commitments (i.e. those categorized as Stage 1 and Stage 2 according to IFRS 9), apply the content of appendix six of the circular
- With regards to non-performing on-balance sheet financial assets and off-balance sheet financial commitments (i.e. those categorized as Stage 3 according to IFRS 9), the larger balance among the following is to be adopted:
- 45% of the overall balance of the non-performing portfolios (including accrued interest)
- Available provisions against the aforementioned overall balance
In the event the difference between the available provisions balance and the regulatory ECLs is negative, the shortfall needs to be deducted from Common Equity Tier 1.
Furthermore, intermediate circular 740 noted that banks operating in Lebanon must report, on a quarterly basis to the Banking Control Commission and to the statistics and economic research department at BDL, their solvency ratios as at end of March, June, September, and December of each year on a standalone and consolidated basis.
أصدر مصرف لبنان بتاريخ 29 آب 2025 القرار الوسيط رقم 13746 تحت التعميم الوسيط رقم 740 والذي يعدّل أحكام القرار الأساسي رقم 6939 تحت التعميم الأساسي رقم 44. بالتفاصيل، أشار التعميم رقم 740 أنّه خلافاً لأحكام البند الرابع من المادّة العاشرة من التعميم الأساسي رقم 44، وإستثنائيّاً وبشكلٍ مؤقّت، يمكن أن تنخفض نسبة إحتياطي الحفاظ على الأموال الخاصّة (Capital Conservation Buffer) عند إحتساب نسب الملاءة من النسبة المطلوبة أيّ 2.5% في الأعوام 2023 و2024 و2025 على أن يتمّ إعادة تكوين النقص بشكل تدريجي وفقاً لتعليمات تصدر عن مصرف لبنان في وقتٍ لاحق.
بالإضافة إلى ذلك، علّق التعميم الوسيط رقم 740 العمل بأحكام المادّة الحادية عشر مكرّر من التعميم الأساسي رقم 44 بصورة مؤقّتة وحتّى إشعارٍ آخر. بالتفاصيل، تفرض المادّة 11 مكرّر على المصارف عند إحتساب نسب الملاءة أن تقارن رصيد المؤونات المتوفّر على محفظة الأصول الماليّة داخل الميزانيّة والإلتزامات الماليّة خارج الميزانيّة التي تنطوي على مخاطر إئتمان مع الخسائر المتوقّعة والمحتسبة نظاميّاً بحسب الآليّة التالية:
- بالنسبة للأصول الماليّة داخل الميزانيّة والإلتزامات الماليّة خارج الميزانيّة المنتجة (أيّ المصنّفة Stage 1 وStage 2 بحسب المعيار الدولي للتقارير الماليّة IFRS9): يُعتَمد الملحق رقم 6
- بالنسبة للأصول الماليّة داخل الميزانيّة والإلتزامات الماليّة خارج الميزانيّة غير المنتجة (أيّ المصنّفة Stage 3 بحسب المعيار الدولي للتقارير الماليّة IFRS9): يُعتَمد الرصيد الأكبر بين:
- 45% من الرصيد الإجمالي للمحافظ غير المنتجة (بما فيه الفوائد المتراكمة)
- المؤونات الخاصّة المتوفّرة مقابل الرصيد الإجمالي للمحفظة أعلاه
وفي حال وجود فارق سلبيّ بين رصيد المؤونات المتوفّر والخسائر المتوقّعة والمحتسبة نظاميّاً، ينزّل هذا الفارق من حقوق حملة الأسهم العاديّة.
وقد ذكر التعميم رقم 740 أنّه على المصارف العاملة في لبنان التصريح فصليّاً إلى لجنة الرقابة على المصارف وإلى مديريّة الإحصاءات والأبحاث الإقتصاديّة لدى مصرف لبنان عن نسب الملاءة بحسب الميزانيّة الموقوفة في آخر أشهر آذار وحزيران وأيلول وكانون الأوّل من كلّ سنة وذلك على أساس إفرادي كما وعلى أساس مجمّع.
